购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。
会计处理过程为：
①暂估入账：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
②收到发票予以冲回：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料/库存商品
③根据发票入账：
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
应该暂估入库时肯定没有错的，但是你的分录有问题。应为：
1。入库时 借：库存商品
贷：应付账款/应付暂估
2。付款时 借：应付账款/X单位
贷：银行存款
3。收到发票时冲回第1分录，然后再做 借：库存商品
贷：应付账款/X单位
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