有两种情况长期挂账：1.多计提的福利费，则冲销分录：借：应付福利费（多计提） 贷：管理费用-福利费2.少计提福利费，而实际付款金额大于计提时，支付时：付款金额全部挂入“应付福利费”科目。则冲销分录：借：管理费用-福利费 贷：应付福利费（少计提，而之前付款分录不够合理）
是货方还是借方?是贷方的话那你支付就可以冲了.借:应付福利费贷:现金/银行存款要么的话你就冲回原记的管理费用
直接在相反方向冲销,然后对方科目写上管理费用----福利费
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